KAZBANK.ORG
Займы
Микрокредиты
Курсы валют
Кредиты
Банки
ГлавнаяПолезноеНалог на имущество

Налог на имущество

Обязанность уплаты налога на имущество возложена государством на физические и юридические лица. Законодательством строго регламентирован порядок начисления задолженности и сдачи отчетности. Финансовый портал поможет не только в получении займа без отказа на выгодных условиях, но также позволит разобраться в ключевых моментах, касающихся обложения имущества налогом.

Что такое налог на имущество

Обычные граждане, мелкие предприниматели и компании обязаны перечислять налог на недвижимое имущество со дня оформления права собственности на объект. Платежи в бюджет осуществляют как физические лица, так и представители бизнеса. Также обязательство по уплате налога на имущество возложена на инвесторов, работающих по концессионному соглашению.

Облагаемой базой становятся находящиеся на территории РК объекты, зарегистрированные в собственности. Уплачивать налоговые начисления обязаны владельцы помещений, отдельных зданий, гаражных конструкций, построек дачного назначения, различных сооружений. При этом законодательством установлен перечень лиц, которые освобождаются от налога на имущество в РК в 2022.

Лица, не являющиеся резидентами Республики, которые приобретают недвижимость на территории Республики, в обязательном порядке подают заявление о постановке на учет. Обращаться следует в налоговое подразделение по месту расположения находящихся во владении объектов.

Как рассчитывается налог

В расчете налога на зарегистрированное имущество, принадлежащее жителям Республики и юр. лицам, есть отличия. Для обычных граждан сумма начислений зависит от стоимости объектов, находящихся во владении. Например:

  • налог на объекты, стоимость которых не превышает 2000000 тенге, рассчитывается по ставке 0,05%;
  • имущество на сумму от 2000000 до 4000000 тенге, облагается следующим образом – 0,08% с превышающей 2000000 разницы +1000 тенге;
  • если объект оценен на сумму больше 4000000, но меньше 6000000, то фиксированная часть составит 2600 тенге, а превысивший 4000000 остаток облагается по ставке 0,1%;
  • если стоимость имущества не больше 8000000, то сумму, превысившую 6000000, умножают на 0,15%, прибавляют фиксированные 4600 тенге.

Сумма налога на недвижимое имущество физических лиц рассчитывается фискальными органами по прогрессивной схеме. При увеличении стоимости объектов повышается процент, начисляемый на превышающий нижний лимит остаток, и фиксированная часть. Чтобы понять, как будет рассчитываться налог на имущество в РК, можно ознакомиться с полным перечнем ставок в статье 531 НК.

Особенности расчета для юридических лиц

Для определения размера облагаемой налогом базы в случае с юр. лицами применяется другой принцип. Сначала складывают остаточную стоимость недвижимых объектов, зафиксированную на 1 число текущего и последующего месяца. Получившийся результат делят на 13, получают размер среднегодового показателя балансовой стоимости, который и будет являться базой для применения ставки.

Юридические лица налог на земельные объекты и недвижимое имущество рассчитывают самостоятельно. Используются полученные данные бухучета, учитывается период непосредственной эксплуатации объекта. При этом есть некоторые нюансы:

  1. Налог на имущество в РК в 2022 для тех ИП, в работе которых не предполагается ведение бухучета, рассчитывается с учетом всех затрат, связанных с покупкой недвижимости, производством, строительством или модернизацией. В облагаемую базу входят сооружения и здания, использующиеся для административных и производственных целей, сбыта продукции, оказания услуг и сдачи в аренду другим лицам. Исключение составляют объекты, относящиеся к жилому фонду и предоставленные в наем для проживания.
  2. Если невозможно подтвердить расходы документами или вид сделки не позволяет установить точную цену, то при начислении налога учитывается рыночная оценка имущества.
  3. Законодательством предусмотрен перечень объектов, ставка к которым не применяется. К ним относятся сооружения и здания, еще не введенные в эксплуатацию, а также использование которых приостановлено официальным решением. Не входят в налоговую базу автодороги общего пользования. Уменьшить сумму имущественного налога имеют право производители сельхозпродукции и кооперативы, работающие по СНР. Начисления сокращаются на 70%.

Для точного определения величины налога на принадлежащее юридическим лицам имущество используется ставка 1,5%. Представители бизнеса, работающие по особому режиму с подачей упрощенной декларации, применяют показатель 0,5%. Для указанных ниже юр. лиц действует ставка 0,1%:

  • организации, не ведущие коммерческую деятельность (есть исключения);
  • юрлица, деятельность которых связана с социальной сферой;
  • организации, входящие в структуру библиотечной деятельности;
  • юридические лица, связанные с водохранилищами, системами водоснабжения и орошения сельхоз земель, терминалами аэропортов и взлетно-посадочными зонами.

Для физических и юр. лиц важно знать не только, как рассчитать налог на имущество, но также, когда производить платежи и сдавать отчетность.

Сроки подачи отчетности и оплаты

Для физических лиц размер налога на недвижимое имущество определяется до 1 июля последующего года. Уведомление о сумме, подлежащей уплате, в течение 10 дней направляется плательщику. Задолженность нужно погасить до 1 октября.

В ситуации с представителями бизнеса, работающими по стандартной схеме, расчет платежей по налогу на зарегистрированное недвижимое имущество сдается до 15 февраля в текущем периоде. В течение года платежи производятся 4 раза равными долями. Нельзя забывать и о декларации, подающейся по прошествии отчетного года до 31 марта.

Иная ситуация с ИП, работающими на СНР. Оплата рассчитанного налога на недвижимое имущество производится в последующем году. Крайний срок погашения – 10 апреля.

Как оплатить налог на имущество

Погасить задолженность можно через кассу налогового подразделения и через оператора в банке. Для этого нужно иметь паспорт и соответствующее уведомление, в котором указана начисленная сумма. Если есть доступ к услуге интернет-банкинга, произвести оплату можно в дистанционном режиме с любого устройства (компьютер, мобильный телефон, планшет).

Можно воспользоваться единой системой электронного правительства. Общий алгоритм, как оплатить налог на имущество в режиме онлайн в Казахстане через портал:

  • зайти на сайт egov.kz;
  • пройти авторизацию в системе;
  • после регистрации найти в меню раздел «налоги и таможня»;
  • на открывшейся странице появится подраздел, позволяющий произвести оплату;
  • после перехода загрузится окно, где нужно найти и нажать «оплатить онлайн»;
  • заполнить специальную форму, в соответствующих строках указать уплачиваемую сумму согласно полученному уведомлению, выбрать подразделение налоговой службы;
  • указать способ оплаты и завершить операцию.

В окне будут представлены варианты платежных карт различных банков с уточнением размера комиссионного сбора. После проведения операции в личном кабинете можно скачать чек, подтверждающий уплату задолженности.

Внести в бюджет налог в начисленном размере на имущество можно через банкоматы ряда банков. Алгоритм проведения операции:

  • выбрать в меню «платежи»;
  • перейти к пункту с оплатой налоговых сборов;
  • выбрать оплату налога на имущество;
  • уточнить вид платежа (налог, пени или недоимка);
  • указать идентификационный номер и код подразделения;
  • проверить и подтвердить выведенную на экран информацию.

Далее производится транзакция, при успешном выполнении налогоплательщик получает чек об уплате. В нем указана полная информация – реквизиты, сумма платежа, номер карты и квитанции, данные плательщика. Отказ в проведении операции может быть связан с отправкой запроса в неверное налоговое подразделение. Деньги должны адресоваться туда, где плательщик состоит на регистрационном учете.

Налоговый кошелек

Специальный сервис отличается удобством использования, был запущен в конце 2019 г. для упрощения взаимодействия госоргана с физическими лицами и представителями малого бизнеса. Чтобы пользоваться кошельком и быстро оплачивать налог на любое имущество, необходимо зарегистрироваться в приложении eSalyq. Для регистрации важным условием является наличие привязанного номера телефона к идентификационному номеру.

Авторизация в налоговом кошельке происходит с помощью электронной цифровой подписи или по СМС-коду. Функционал приложения позволяет при необходимости настраивать вход с использованием ИИН и паролю, биометрическим данным, специальному коду быстрого доступа.

В личном кабинете отображается вся информация о текущих задолженностях и предстоящих платежах в бюджет. Механизм сервиса позволяет автоматически производить погашение начисленного налога на имущество. Для этого производится пополнение кошелька на единые реквизиты. Деньги зачисляются автоматически. При использовании сервиса исключается вероятность ошибок, которые встречаются при самостоятельном заполнении бумажных форм. В приложении отображаются уведомления о произведенных списаниях. В личном кабинете можно просмотреть историю платежей.

Как проверить задолженность по налогу на имущество

Уточнить информацию о наличии и размере задолженности можно, лично посетив подразделение налоговой службы. Для обращения понадобится паспорт и документ с идентификационным номером. Существуют и альтернативные способы, как проверить налог на имущество, например через описанное выше приложение кошелька. Зарегистрированным пользователям в любой момент доступна информация о текущих начислениях. Другим вариантом, как узнать налог на имущество по ИИН в Казахстане, является сайт электронного правительства:

  • после авторизации в системе нужно перейти на вкладку «налоги»;
  • в открывшемся окне перейти в раздел «просмотр и оплата задолженности»;
  • на загрузившейся странице нажать «заказать услугу»;
  • в открывшемся окошке будет предложено ввести идентификационный номер;
  • на экране появится таблица с актуальными сведениями о начисленном налоге на имущество и других задолженностях.

Быстро уточнить актуальные данные можно через сайт КГД. На главной странице представлен перечень услуг, среди которых нужно найти раздел «сведения о задолженности». Благодаря различным способам информирования и уплаты не составит труда своевременно погасить начисленный налог на имущество. Следует помнить, что законом предусмотрена ответственность за задержку платежа. За каждый просроченный день начисляются пени 0,2%.

Азамат Алиев
Автор статей, руководитель проекта
Закрыть
Займ до 250000 тенге, с любой кредитной историей! Первый займ под 0%, только сегодня!